Les cotisations salariales sont des prélèvements obligatoires opérés sur le salaire brut du salarié, avant versement du net. Elles financent les régimes de protection sociale : assurance maladie, retraite, assurance chômage et prévoyance. En contrepartie, elles ouvrent des droits à prestations (remboursements de soins, pension de retraite, ARE, etc.).
Qu'est-ce qu'une cotisation salariale ?
Une cotisation salariale est distincte d'une cotisation patronale : toutes deux sont assises sur le salaire brut, mais la part patronale est supportée par l'employeur en plus du brut (elle n'apparaît pas en déduction sur votre bulletin). La part salariale, elle, est déduite de votre brut pour obtenir le net.
Les cotisations sont calculées sur l'assiette du salaire brut, parfois plafonnée au plafond de la Sécurité sociale (4 005 € / mois en 2026, soit 48 060 € / an) pour certaines cotisations de retraite, ou déplafonnées pour d'autres (maladie, CSG).
Tableau des taux 2026
Les taux ci-dessous s'appliquent au salaire brut (sauf CSG/CRDS, calculées sur 98,25 % du brut après abattement de 1,75 % pour frais professionnels).
| Cotisation | Non-cadre | Cadre | Assiette |
|---|---|---|---|
| Assurance maladie | 0,40 % | 0,40 % | Totalité |
| Retraite de base (plafonné) | 6,90 % | 6,90 % | ≤ 1 PSS |
| Retraite de base (déplafonné) | 0,40 % | 0,40 % | Totalité |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco T1 | 3,15 % | 3,15 % | ≤ 1 PSS |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco T2 | — | 8,64 % | 1–8 PSS |
| Assurance chômage | 2,40 % | 2,40 % | ≤ 4 PSS |
| CSG déductible | 6,80 % | 6,80 % | 98,25 % brut |
| CSG non déductible + CRDS | 2,90 % | 2,90 % | 98,25 % brut |
| Total approximatif | ~22 % | ~24–25 % |
PSS = Plafond de la Sécurité Sociale mensuel (4 005 € en 2026).
CSG et CRDS : un cas particulier
La Contribution Sociale Généralisée (CSG) et la Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) sont calculées non pas sur le brut mais sur 98,25 % du brut (après abattement forfaitaire de 1,75 % pour frais professionnels, plafonné à 12 × PSS annuel).
La CSG se décompose en CSG déductible (6,80 %), qui vient réduire votre revenu imposable, et CSG non déductible (2,40 %) + CRDS (0,50 %), qui ne sont pas déductibles. C'est pourquoi votre net imposable est supérieur à votre net à payer avant PAS : il intègre la fraction non déductible (2,90 %).
Différences cadre / non-cadre
La principale différence réside dans la retraite complémentaire Agirc-Arrco. Les cadres cotisent en Tranche 2 (T2) au taux de 8,64 % sur la fraction du salaire comprise entre 1 et 8 PSS, ce qui alourdit sensiblement le taux global de cotisations. Les cadres bénéficient également d'une couverture prévoyance obligatoire (décès, invalidité) dont le financement est partagé avec l'employeur.
Pour un salarié non-cadre à 3 000 € brut mensuel, le net après cotisations salariales est d'environ 2 330–2 360 € (avant PAS). Pour un cadre au même brut, le net est légèrement inférieur (environ 2 280–2 310 €) en raison des cotisations Agirc-Arrco T2.
- Le taux global de cotisations salariales est d'environ 22 % pour un non-cadre, 24–25 % pour un cadre.
- La CSG/CRDS (9,70 %) est calculée sur 98,25 % du brut, pas sur 100 %.
- Seule la CSG déductible (6,80 %) réduit votre revenu imposable ; la part non déductible (2,90 %) non.
- Le plafond de la Sécurité Sociale mensuel est de 4 005 € en 2026.
- Les cotisations patronales (supportées par l'employeur) ne figurent pas en déduction sur le bulletin du salarié.
Calculez instantanément votre salaire net en appliquant les taux de cotisations URSSAF 2026.
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